08 aproprijacije
7.1 Vrste i elementi aproprjacija↵
Aproprijacija je pravo trošenja sredstava JLS do određenog iznosa i za određene namene utvrđene Odlukom o budžetu JLS.
U sistemu razlikujemo tri vrste aproprijacija:
- Prihodne aproprijacije klasa 7, 8 i 9
- Rashodne aproprijacije klasa 4, 5 i 6
- Rezultat poslovanja iz prethodne godine klasa 3.
Prihodne aproprijacije se identifikuju sledećim elementima:
| Elementi | Opis |
|---|---|
| Organizaciona šifra (JBKJS) | 5 karaktera |
| Šifra ekonomske klasifikacije | 6 karaktera |
| Šifra izvora finansiranja | 2 karaktera |
Rashodne aproprijacije se identifikuju sledećim elementima:
| Elementi | Opis |
|---|---|
| Organizaciona šifra (JBKJS) | 5 karaktera |
| Šifra funkcionalne kalsifikacije | 3 karaktera |
| Šifra programa | 4 karaktera |
| Šifra PA/projekta | 4 karaktera |
| Šifra izvora finansiranja | 2 karaktera |
| Šifra ekonomske kalsifikacije | 6 karaktera |
U KIBJLS razlikujemo sledeće tri kategorije aproprijacija:
- Inicijalna aproprijacija- Aproprijacija koja se učitava u sistem nakon usvajanja Odluke o budžetu, izmene i dopune Odluke o budžetu i privremenog finansiranja JLS. To je iznos kojim je aproprijacija kreirana.
- Tekuća aproprijacija- inicijalna aproprijacija korigovana promenama aproprijacije u toku budžetske godine.
- Raspoloživa aproprijacija/ostvareni prihod- Iznos aproprijacije raspoloživ za korišćenje.
7.2 Učitavanje inicijalnih aproprijacija↵
Nakon usvajanja Odluke o budžetu, ili Izmena i dopuna Odluke o budžetu, korisnici sistema iz JLS unose u sistem sve prihodne i rashodne aproprijacije putem XML datoteke, i to nakon unosa programske klasifikacije.
Inicijalne aproprijacije se učitavaju preko xml fajla sledeće strukture:
| Tag | Naziv | Tip |
|---|---|---|
| exec_account | Račun izvršenja | CHAR(18) |
| treasury | Šifra trezora | CHAR(3) |
| chapter | Razdeo | INT |
| sub_chapter | Glava | INT |
| budget_year | Budžetska godina | INT |
| reason_code | Šifra razloga | ENUM(01,02,03) |
| budget_user_id | JBKJS korisnika | CHAR(5) |
| program_code | Program | CHAR(4) |
| project_code | PA/Projekat | CHAR(4) |
| economic_code | Ekonomska klasifikacija | CHAR(6) |
| source_code | Izvor finansiranja | CHAR(2) |
| function_code | Funkcija | CHAR(3) |
| amount | Iznos | NUMERIC(18,2) |
7.2.1 Odluka o budžetu- šifra razloga 01↵
Odluka o budžetu JLS učitava se nakon usvajanja od strane Skupštine JLS na kraju tekuće za narednu budžetsku godinu. Učitavanjem fajla sa šifrom razloga 01 u sistemu se evidentiraju aproprijacije. U ovom slučaju inicijalna je jednaka tekućoj i raspoloživoj aproprijaciji.
Nakon usvajanja Odluke o budžetu JLS, organ lokalne vlasti nadležan za finansije vrši učitavanje aproprijacija u sistem.
Evidentiranje aproprijacija vrši se učitavanjem fajla u sistem. Pre učitavanje fajla korisnik definiše budžetsku godinu i šifru razloga.
Validacija ulaznih podataka
| Polje | Validacija |
|---|---|
| Šifra razloga | Mora biti 01 |
| Glava | Jedna(1) ili dve(2) cifre (npr. 1, 2, 01, 02) |
| Razdeo | Jedna(1) ili dve(2) cifre (npr. 1, 2, 01, 02) |
| Šifra trezora | Tri(3) cifre i različita od 601 |
| Budžetska godina | Mora biti tekuća godina ili naredna godina |
| Račun izvršenja | Osamnaest(18) cifara sa strukturom xxx xxxxxxxxxx640 xx |
| JBKJS korisnika | Mora postojati u šifarniku organizacija |
| Pet(5) brojevnih karaktera | |
| Za prihodne aproprijacije mora biti Tip KJS 0 (za izvor finansiranja 01) | |
| Za rashodne aproprijacije JBKJS ne sme biti Tip KJS 0 | |
| Program | Mora postojati u šifarniku programa |
| Prisutan samo kod rashodnih aproprijacija | |
| Projekat | Mora postojati u šifarniku PA/projekata |
| Prisutan samo kod rashodnih aproprijacija | |
| Izvor finansiranja | Mora postojati u šifarniku izvora finansiranja |
| Za izvor 01 za rashodne aproprijacije Tip KJS je 1, 2 i 5, a za prihodne Tip KJS je 0 | |
| Za izvore <> 01 i za rashodnu i za prihodnu aproprijaciju Tip KJS je 1, 2 i 5 | |
| Za izvor 01 kod prihodnih aproprijacija, razdeo, glava i JBKJS nisu potrebni | |
| Ekonomska klasifikacija | Mora postojati u šifarniiku ekonomskih klasifikacija |
| Šest(6) cifara (npr. 742000, 423000) | |
| Za prihodne aproprijacije, počinje ciframa 7, 8 ili 9 | |
| Za rashodne aproprijacije, počinje ciframa 4, 5 ili 6 | |
| Za rezultat poslovanja, počinje cifrom 3 | |
| Prihodna aproprijacija jedne ekonomske kl. se ne može ponoviti dva puta za isti JBKJS i isti izvor | |
| Rezultat poslovanja se ne može ponovoti dva puta za isti JBKJS i isti izvor | |
| Za Rezultat poslovanja Izvor ne sme biti 01 | |
| Funkcija | Mora postojati u šifarniku funkcionalnih klasifikacija |
| Tri(3) cifre | |
| Prisutan samo kod rashodnih aproprijacija | |
| Iznos | Decimalna vrednost ili ceo broj |
| U fajlu koji se učitava, sume iznosa prihodnih i rashodnih aproprijacija moraju biti jednake za Izvor 01 | |
| U fajlu koji se učitava, sume iznosa prihodnih (i rezultata poslovanja) i rashodnih aproprijacija moraju biti jednake za isti Izvor <> 01 i isti JBKJS | |
| Dodatno | Kombinacija JBKJS, Program, PA/Projekat, Izvor finansiranja i Ek. klasifikacija su jedinstveni u fajlu |
Prilikom učitavanja aproprijacija:
- Neophodno je u transakciji ažurirati tabele istorija aproprijacija i promene nad aproprijacijama
- Ukoliko ne postoji Glava, upisati default vrednost 0
- Raspoloživa apr = Tekuća - Izvršeno - Rezervisano + Korekcija rashoda
Ukoliko prilikom učitavanja postoji greška sistem neće dozvoliti učitavanje fajla.
Korisnik dobija odgovarajuću poruku, u zavisnosti od identifikovane greške. Nakon učitanih inicijalnih aproprijacija u pregledu se prikazuju svi elementi aproprijacija iz tačke u zavisnosti da li su u pitanju prihodne ili rashodne aproprijacije.
7.2.2 Izmena i dopuna Odluke o budžetu (Rebalans)- šifra razloga 02↵
Nakon usvajanja Izmena i dopuna Odluke o budžetu, korisnici sistema iz JLS unose u sistem sve prihodne i rashodne aproprijacije putem XML datoteke, i to nakon unosa nove strukture glave i razdela kao i nove projektne strukture.
Izmena i dopuna Odluke o budžetu podrazumeva učitavanje fajla koji sadrži sve podatke kao i inicijalno učitavanje Odluke o budžetu JLS.
Učitavanjem se menjaju aproprijacije tako da je tekuća jednaka inicijalnoj, a raspoloživa se preračunava.
Validacija ulaznih podataka
| Polje | Validacija |
|---|---|
| Šifra razloga | Mora biti 02 |
| Iznos | Decimalna vrednost ili ceo broj |
| Iznos mora biti >= Izvršena plaćanja - Korekcija rashoda | |
| U fajlu koji se učitava, sume iznosa prihodnih i rashodnih aproprijacija moraju biti jednake za Izvor 01 | |
| U fajlu koji se učitava, sume iznosa prihodnih (i rezultata poslovanja) i rashodnih aproprijacija moraju biti jednake za isti Izvor <> 01 i isti JBKJS | |
| Dodatno | Kombinacija JBKJS, Program, PA/Projekat, Izvor finansiranja i Ek. klasifikacija su jedinstveni u fajlu |
| Fajl za učitavanje rebalansa kod aproprijacija, takođe, mora sadržati tag Datum primene koji mora biti isti kao i datum za novu strukturu glave i razdela, kao i novu strukturu projekata. Isto važi i za učitavanje drugog privremenog finansiranja. |
Prilikom učitavanja rebalansa:
- Neophodno je u transakciji ažurirati tabele istorija aproprijacija i promene nad aproprijacijama
- Dovoljno je proveriti da li aproprijacija postoji - nisu neophodne provere inicijalnog učitavanja
- Razdeo i Glava se ažuriraju ukoliko aproprijacija postoji i vrednosti se razlikuju
- Ukoliko su Rezervisana sredstva > 0, prijavljuje se greška
- Ažuriraju se Inicijalna aproprijacija, Tekuća aproprijacija i Važi od ukoliko aproprijacija postoji
- Ukoliko aproprijacija ne postoji, vrednost iz rebalansa se upisuje kao potpuno nova aproprijacija (sa svim proverama inicijalnog učitavanja #12 )
- Ukoliko je aproprijacija inicijalno učitana, a ne nalazi se u file-u za rebalans proverava se da li su za tu aproprijaciju Izvršena plaćanja <> 0. Ukoliko su Izvršena plaćanja <> 0, prijavljuje se greška, u suprotnom iznos inicijalne i tekuće aproprijacije se ažurira na 0.
- Balans Iznosa u fajlu se proverava samo ako aproprijacija postoji
7.2.3 Privremeno finansiranje- šifra razloga 03↵
Privremeno finansiranje je situacija kada skupština JLS ne usvoji Odluku o budžetu u zakonski propisanom roku.
Period primene ovakvog načina finansiranja može biti 3+3 meseca, maksimalno 6 meseci. Ukoliko se učitava prvi period primene koji u sistemu se evidentiraju aproprijacije tako da su tekuća i raspoloživa aproprijacija jednaka inicijalnoj.
Ukoliko se učitava drugi period primene u sistemu se evidentiraju aproprijacije tako da je tekuća aproprijacija jednaka inicijalnoj, a raspoloživa aproprijacija predstavlja razliku između inicijalne aproprijacije i izvršenja sa aproprijacije iz prvog perioda primene.
Validacija ulaznih podataka
| Polje | Validacija |
|---|---|
| Šifra razloga | Mora biti 03 |
| Iznos | Decimalna vrednost ili ceo broj |
| U fajlu koji se učitava, sume iznosa prihodnih i rashodnih aproprijacija moraju biti jednake za Izvor 01 za isti JBKJS | |
| U fajlu koji se učitava, sume iznosa prihodnih (i rezultata poslovanja) i rashodnih aproprijacija moraju biti jednake za isti Izvor <> 01 i isti JBKJS | |
| Dodatno | Kombinacija JBKJS, Program, PA/Projekat, Izvor finansiranja i Ek. klasifikacija su jedinstveni u fajlu |
Prilikom učitavanja Privremenog finansiranja:
- Neophodno je u transakciji ažurirati tabele istorija aproprijacija i promene nad aproprijacijama
- Dozvoljena su 2(dva) učitavanja Privremenog finansiranja u toku godine, sa trajanjem od po 3 meseca
- Kolone Važi od i Važi do, u tabeli aproprijacija, moraju reflektovati trajanje Privremenog finansiranja
- Za prvo Privremeno finansiranje Važi od je 01. januar
- Prilikom učitavanja prvog Privremenog finansiranja vrše se provere kao za Inicijalni budžet 01, kao i provera da iznosi rashodnih aproprijacija za sve izvore ne smeju biti veći od 25% iznosa iz prethodnog budžeta
- Prilikom učitavanja drugog Privremenog finansiranja vrše se provere kao za Rebalans 02, kao i provera da iznosi rashodnih aproprijacija za sve izvore ne smeju biti veći od 50% iznosa iz prethodnog budžeta
7.3. Izmena aproprijacija↵
Promenu aproprijacije korisnik vrši učitavanjem zahteva za promenu aproprijacije.
Pre učitavanja fajla korisnik bira jedan od ponuđenih razloga za promenu aproprijacije:
| Šifra razloga | Naziv |
|---|---|
| 04 | Promena aproprijacije |
| 05 | Preknjižavanje |
| 06 | Prinudna naplata |
Učitavanjem fajla menja se tekuća aproprijacija (Inicijalna+/-promene). U zahtevu za promene unosi se iznos promene u korist/na teret.
Izmena aproprijacije se učitava preko xml fajla sledeće strukture:
| Tag | Naziv | Tip |
|---|---|---|
| change_basis | Osnov promene | NVARCHAR2(64) |
| effective_date | Datum primene | DATE(ISO) |
| exec_account | Račun izvršenja | CHAR(18) |
| treasury | Šifra trezora | CHAR(3) |
| chapter | Razdeo | INT |
| sub_chapter | Glava | INT |
| budget_year | Budžetska godina | INT |
| reason_code | Šifra razloga | ENUM(01,02,03) |
| budget_user_id | JBKJS korisnika | CHAR(5) |
| program_code | Program | CHAR(4) |
| project_code | PA/Projekat | CHAR(4) |
| economic_code | Ekonomska klasifikacija | CHAR(6) |
| source_code | Izvor finansiranja | CHAR(2) |
| function_code | Funkcija | CHAR(3) |
| amount | Iznos | NUMERIC(18,2) |
7.3.1 Promena aproprijacije- Šifra razloga 04↵
Podrazumeva promene aproprijacije JLS u sledećim slučajevima:
- U tekuću budžetsku rezervu
- Iz tekuće budžetske rezerve
- Preusmeravanje do 10% vrednosti aproprijacije
- Izmena aproprijacije bez ograničenja
7.3.1.a U tekuću budžetsku rezervu↵
Validacija
U fajlu koji se učitava, za istu šifru trezora i isti račun izvršenja:
-
Izvor finansiranja mora biti jednak kod prihodnih i rashodnih aproprijacija i mora biti "01"
-
Aproprijacije mogu biti samo rashodne
-
Sume iznosa svih aproprijacija moraju biti jednake 0
-
Raspoloživa aproprijacija na aproprijacijama xxx000 mora imati dovoljan iznos (iznos <= raspoloživa aproprijacija)
-
Ekonomska klasifikacija mora imati šest(6) cifara od kojih je jedna (ili više) 499000 (ima predznak plus), dok su ostale oblika xxx000 (imaju predznak -).
Kombinacija JBKJS, Program, PA/Projekat, Izvor finansiranja i Ek. klasifikacija su jedinstveni u fajlu. Ukoliko za navedenu kombinaciju, iz unetog fajla, ne postoji aproprijacija, korisnik ce dobiti poruku o grešci.
Prilikom izmene aproprijacije, kolona Tekuća aproprijacija se povećava/smanjuje u odnosu na vrednost unetog Iznosa.
- Kolona Raspoloživa aproprijacija se računa:
- Za rashodne aproprijacije: tekuća aproprijacija - rezervisana sredstva + korekcija rashoda - izvršena plaćanja
7.3.1.b Iz tekuće budžetske rezerve↵
Validacija
U fajlu koji se učitava, za istu šifru trezora i isti račun izvršenja:
-
Izvor finansiranja mora biti jednak kod prihodnih i rashodnih aproprijacija i mora biti "01"
-
Aproprijacije mogu biti samo rashodne.
-
Sume iznosa svih aproprijacija moraju biti jednake 0
-
Raspoloživa aproprijacija na 499000 mora imati dovoljan iznos (iznos <= raspoloživoj aproprijaciji)
-
Ekonomska klasifikacija mora imati šest(6) cifara od kojih je jedna (ili više) 499000 (ima predznak -), dok su ostale rashodne aproprijacije oblika xxx000 (imaju predznak plus).
Prilikom izmene aproprijacije, kolona Tekuća aproprijacija se povećava/smanjuje u odnosu na vrednost unetog Iznosa.
Raspoloživa aproprijacija = tekuća aproprijacija - rezervisana sredstva + korekcija rashoda - izvršena plaćanja
Kombinacija JBKJS, Program, PA/Projekat, Izvor finansiranja i Ek. klasifikacija su jedinstveni u fajlu. Ukoliko za navedenu kombinaciju, iz unetog fajla, aproprijacija (koja ima predznak plus) ne postoji, potrebno je kreirati potpuno novu aproprijaciju (sa svim proverama inicijalnog učitavanja ). U ovom slučaju je:
- Inicijalni iznos aproprijacije se postavlja na 0.
- Tekuća aproprijacija se postavlja na iznos iz fajla.
- Raspoloživa aproprijacija = tekuća aproprijacija.
Prilikom učitavanja fajla sistem vrši kontrolu učitanih podataka i u slučaju greške obaveštava korisnika o tipu i lokaciji greške i ne dozvoljava učitavanje fajla u sistem.
7.3.1.c Preusmeravanje do 10% vrednosti aproprijacije↵
Preusmeravanje do 10% vrednosti aproprijacije za rashod i izdatak čiji se iznos umanjuje u okviru razdela kao i u okviru glava unutar razdela tog DBK.
Preusmeravanje aproprijacija odnosi se na aproprijacije iz izvora 01, dok se za ostale izvore finansiranja mogu menjati bez ograničenja.
- Uslovi:
- Slučaj izmedju aproprijacija kada obe aproprijacije moraju da postoje za kombinaciju - JBKJS, Program, PA/Projekat, Izvor finansiranja i Ek. klasifikaciju i Ek. klasifikacija nije 499000 ni na jednoj aproprijaciji.
- Aproprijacija, za izvor "01" se ne može smanjiti za više od 10% inicijalne aproprijacije (moguće je parcijalno umanjenje)
Prilikom učitavanja fajla sistem vrši kontrolu učitanih podataka i u slučaju greške obaveštava korisnika o tipu i lokaciji greške i ne dozvoljava učitavanje fajla u sistem
Validacija:
U fajlu koji se učitava, za isti razdeo (chapter):
-
Umanjenje ne sme prelaziti 10% kod parcijalnih promena, ukoliko je izvor 01
-
Za izvor 01, transfer se obavlja u okviru istog JBKJS
-
Za izvor različit od 01, transfer može da se obavlja u okviru istog razdela
-
Raspoloživa aproprijacija mora imati dovoljan iznos (iznos <= raspoloživoj aproprijaciji)
-
Samo jednom je moguće izvršiti smanjenje/povećanje aproprijacija na ovaj način
-
Prilikom izmene aproprijacije, kolona Tekuća aproprijacija se povećava/smanjuje u odnosu na vrednost unetog Iznosa.
- Kolona Raspoloživa aproprijacija se računa:
- za rashodne aproprijacije: tekuća aproprijacija - rezervisana sredstva + korekcija rashoda - izvršena plaćanja
Prilikom učitavanja fajla sistem vrši kontrolu učitanih podataka i u slučaju greške obaveštava korisnika o tipu i lokaciji greške i ne dozvoljava učitavanje fajla u sistem.
7.3.1.d Izmena aproprijacije bez ograničenja↵
Izmena aproprijacije se odnosi na izvore finansiranja različite od 01. Iznos izmene nema ograničenja
Validacija
-
Izvor finansiranja mora biti različit od "01"
-
Transfer se obavlja samo u okviru istog JBKJS
-
Sume iznosa svih aproprijacija moraju biti jednake 0
-
Prilikom zahteva za promenu prihodne aproprijacije, kolona Tekuća aproprijacija se povećava u odnosu na vrednost unetog Iznosa.
-
Odgovarajućoj rashodnoj aproprijaciji (ili više njih, ako se nalaze u file-u) se takođe povećava Tekuća aproprijacija za isti iznos.
-
Raspoloživa aproprijacija = tekuća aproprijacija - rezervisana sredstva + korekcija rashoda - izvršena plaćanja
-
Putem ove promene može se upisati nova aproprijacija sa svim proverama inicijalnog učitavanja #12. U ovom slučaju je:
- Inicijalni iznos aproprijacije se postavlja na 0.
- Tekuća aproprijacija se postavlja na iznos iz fajla.
- Raspoloživa aproprijacija = tekuća aproprijacija. Prilikom učitavanja fajla sistem vrši kontrolu učitanih podataka i u slučaju greške obaveštava korisnika o tipu i lokaciji greške i ne dozvoljava učitavanje fajla u sistem.
7.3.2 Preknjižavanje- Šifra razloga 05↵
Izmena aproprijacije sa šifrom razloga 05 se vrši putem naloga platnog prometa.
-
Preknjižavanje prihoda vrši se u dva koraka:
- Povraćaj prihoda (prepoznavanje isplata - tačka 3)
- Prihod (prepoznavanje uplata Uplate - tačka 1)
-
Preknjižavanje rashoda
- Refundacije (prepoznavanje uplata- tačka 3)
Izmena aproprijacije sa šifrom razloga 05 putem xml file-a u ovom slučaju nije potrebna.
Ukoliko se promena učitava putem xml fajla važe sledeća pravila:
Preknjižavanje se može vršiti samo za plaćanja koja su izvršena.
Preknjižavanja je moguće vršiti samo u okviru postojećih aproprijacija. Ne sme se dozvoliti preknjižavanje na aproprijaciju koja ne postoji u budžetu.
Preknižavanjem rashoda i izdataka mogu se menjati, funkcionalna klasifikacija, ekonomska klasifikacija, podekonomska klasifikacija, izvor finansiranja program, PA/projekta i iznos.
Mogući su sledeći slučajevi:
- Celokupan iznos se preknjižava na drugi element/e budžetske klasifikacije
- Deo iznosa se preknjižava na drugi element/e budžetske klasifikacije
Validacija
U fajlu koji se učitava, za istu šifru trezora i isti račun izvršenja:
-
Izvor finansiranja mora biti jednak kod prihodnih i rashodnih aproprijacija
-
Sume iznosa svih aproprijacija moraju biti jednake 0
Prilikom izmene aproprijacije:
* Rashodna aproprijacija
* kada je Iznos<0 smanjuje se Izvršeno, a povećava se Raspoloživo
* kada je Iznos>0 povećava se Izvršeno, a smanjuje Raspoloživo, uz uslov Raspoloživo>=Iznos
-
Prihodna aproprijacija
- kada je Iznos<0 smanjuje se Ostvareno
- kada je Iznos>0 povećava se Ostvareno
-
Kolona Raspoloživa aproprijacija se računa:
- za rashodne aproprijacije: tekuća aproprijacija - rezervisana sredstva + korekcija rashoda - izvršena plaćanja
Prilikom učitavanja fajla sistem vrši kontrolu učitanih podataka i u slučaju greške obaveštava korisnika o tipu i lokaciji greške i ne dozvoljava učitavanje fajla u sistem.
7.3.3 Prinudna naplata- Šifra razloga 06↵
Ukoliko na aproprijacima za izvršenje PN 483000/485000 nema dovoljno sredstava za izvršenje, JLS podnosi zahtev za preusmeravanje sredstava iz drugih aproprijacija.
Validacija
U fajlu koji se učitava, za istu šifru trezora i isti račun izvršenja:
-
Ekonomska klasifikacija mora imati šest(6) cifara od kojih je jedna 483000 ili 485000 (ima predznak plus), dok su ostale oblika xxx000 (imaju predznak minus).
-
Mogu se smanjivati samo aproprijacije koje imaju Izvor = 01, 04, 13
-
Ne mogu se smanjivati aproprijacije koje imaju ekonomske klasifikacije iz grupe 41, 44, 46, 61 i 62
-
Moguće je umanjenje za najviše 50% ukupnog budžeta
-
Kolona Raspoloživa aproprijacija se računa:
- za rashodne aproprijacije: tekuća aproprijacija - rezervisana sredstva + korekcija rashoda - izvršena plaćanja
Prilikom učitavanja fajla sistem vrši kontrolu učitanih podataka i u slučaju greške obaveštava korisnika o tipu i lokaciji greške i ne dozvoljava učitavanje fajla u sistem.